Daň z příjmů 2023: Co se mění a jak ušetřit

Zvýšení slevy na poplatníka

Pro letošní rok 2023 se daň z příjmů fyzických osob dočkala několika změn. Jednou z nejvýznamnějších je zvýšení slevy na poplatníka. Tato sleva, dříve známá jako základní sleva na dani, se uplatňuje automaticky u všech poplatníků daně z příjmů fyzických osob, kteří si o ni požádají. Pro rok 2023 se tato sleva zvýšila o 3 000 Kč, což znamená, že si každý poplatník může odečíst z vypočtené daně částku 30 840 Kč. Toto zvýšení má za cíl ulevit daňovým poplatníkům a zároveň podpořit ekonomiku. Díky němu si lidé ponechají více peněz ze svých výdělků, které pak mohou využít k nákupu zboží a služeb.

Změna daňových pásem

Rok 2023 přinesl změny v daňových pásmech pro daň z příjmů fyzických osob. Tyto změny se dotýkají všech poplatníků daně z příjmů a mají vliv na výši čisté mzdy. První daňové pásmo, ve kterém se uplatňuje sazba daně 15 %, bylo rozšířeno. Do konce roku 2022 spadaly do tohoto pásma příjmy do 193 552 Kč ročně. Od roku 2023 se hranice posunula na 234 000 Kč. Tato změna znamená, že více lidí bude platit nižší daň z příjmů. Zvýšení hranice prvního daňového pásma má za cíl ulevit nízkopříjmovým skupinám obyvatel a zároveň motivovat k práci. Druhé daňové pásmo se sazbou 23 % zůstává i nadále v platnosti pro příjmy nad hranicí prvního pásma. Pro daň z příjmů za rok 2023 si tak můžete spočítat, zda vám změna daňových pásem přinese úsporu na dani.

Nová pravidla pro odpočet úroků z hypoték

S novelou zákona o daních z příjmů pro rok 2023 přichází i změny v odpočtu úroků z hypoték. Tyto změny se dotknou především těch, kteří si hypotéku teprve plánují vzít, nebo těch, kteří refinancují. Od roku 2024 totiž bude možné uplatnit si daňový odpočet pouze u hypoték na pořízení nového bydlení. U hypoték na refinancování stávajícího úvěru nebo u hypoték na investice do nemovitostí již odpočet možný nebude. Maximální limit pro uplatnění odpočtu zůstává i nadále 300 000 Kč. To znamená, že maximální možná úspora na dani z příjmů činí 45 000 Kč ročně (při sazbě daně z příjmů 15 %). Pro ty, kteří si hypotéku vzali před rokem 2024, se nic nemění. I nadále si budou moci uplatňovat odpočet úroků podle starých pravidel.

Zvýšení limitu pro uplatnění paušálních výdajů

Pro rok 2023 došlo k úpravě limitu pro uplatnění paušálních výdajů u daně z příjmů. Tato změna se týká především osob samostatně výdělečně činných (OSVČ), které si mohou vybrat, zda budou své výdaje uplatňovat skutečné, nebo paušální. Zatímco v minulosti byl limit pro uplatnění paušálních výdajů 1 milion korun z příjmů, od roku 2023 se tento limit zvyšuje na 2 miliony korun. Tato změna má zjednodušit administrativu pro OSVČ a zároveň jim umožnit platit nižší daně. Je však důležité si uvědomit, že uplatnění paušálních výdajů se nemusí vždy vyplatit. Vždy je vhodné zvážit obě varianty – uplatnění skutečných i paušálních výdajů – a vybrat tu, která je pro daného poplatníka výhodnější.

Důležité parametry daně z příjmů pro rok 2023

Parametr	Hodnota pro rok 2023
Základní sleva na poplatníka	30 840 Kč
Sazba daně z příjmů fyzických osob	15 %

Změny v oblasti daně z příjmů právnických osob

Rok 2023 přináší několik změn v oblasti daně z příjmů právnických osob. Sazba daně z příjmů právnických osob zůstává na 19 %. Mezi nejvýznamnější novinky patří úprava pravidel pro uplatňování daňové ztráty. Firmy s ročním obratem do 1 mil. EUR budou moci nově uplatnit daňovou ztrátu zpětně za dva roky, dříve to byl pouze jeden rok. Tato změna by měla ulevit zejména menším firmám, které se potýkají s ekonomickými dopady pandemie. Dále dochází k úpravě podmínek pro uplatnění daňových slev. Například sleva na výzkum a vývoj bude nově dostupná i pro firmy s méně než 25 zaměstnanci. Tato změna má za cíl podpořit inovace i v menších podnicích. Pro detailní informace o všech změnách v dani z příjmů právnických osob pro rok 2023 doporučujeme konzultovat aktuální znění zákona o daních z příjmů nebo se obrátit na daňového poradce.

Termíny pro podání daňového přiznání

Pro rok 2023 platí standardní lhůta pro podání daňového přiznání k dani z příjmů fyzických osob, a to do 3. dubna 2024. Pokud vám daňové přiznání zpracovává daňový poradce, prodlužuje se tato lhůta do 3. července 2024. Je důležité si uvědomit, že termín 3. dubna je pevně daný a nevztahuje se na něj případné prodloužení pro podání daňového přiznání elektronicky. Tato možnost se týká pouze těch, kteří podávají daňové přiznání sami za sebe. Pokud tedy podáváte daňové přiznání sami a elektronicky, máte čas až do 2. května 2024. V případě, že vám daň z příjmů za rok 2023 vyjde k doplacení, je potřeba ji uhradit do 3. dubna 2024, a to i v případě, že daňové přiznání podáváte elektronicky nebo prostřednictvím daňového poradce. Včasné podání daňového přiznání a uhrazení daně je důležité, abyste se vyhnuli případným sankcím ze strany finanční správy.

Elektronické podání daňového přiznání

Elektronické podání daňového přiznání k dani z příjmů za rok 2023 je v České republice stále populárnější. Pro podání daňového přiznání elektronicky máte několik možností. Můžete využít online formuláře na webových stránkách Finanční správy. Tato možnost je rychlá a snadná, formuláře vás provedou celým procesem krok za krokem. Další možností je podat daňové přiznání prostřednictvím datové schránky. Datová schránka je bezpečná a důvěryhodná cesta, jak komunikovat s úřady. Pro elektronické podání daňového přiznání je nutné mít elektronický podpis. Elektronické podání daňového přiznání má řadu výhod. Především šetří čas a peníze, nemusíte tisknout a posílat papírové dokumenty. Navíc máte jistotu, že vaše daňové přiznání dorazí na správné místo včas. Termín pro podání daňového přiznání k dani z příjmů za rok 2023 je 3. dubna 2024. Pokud si s podáním daňového přiznání nevíte rady, můžete se obrátit na daňového poradce.

Sankce za pozdní podání

Včasné podání daňového přiznání k dani z příjmů za rok 2023 je klíčové, abyste se vyhnuli zbytečným sankcím. Pokud nestihnete termín, hrozí vám pokuta za pozdní podání. Její výše se odvíjí od délky prodlení a může dosáhnout až 0,05 % z daně za každý den prodlení, maximálně však 5 % z daně. V praxi to znamená, že čím vyšší daň máte platit, tím vyšší pokuta vám hrozí. Kromě pokuty za pozdní podání vám také můžou být vyměřeny úroky z prodlení. Ty se počítají z dlužné částky daně a jejich výše se řídí zákonem o úrocích z prodlení. Včasné podání daňového přiznání je tedy nejen vaší povinností, ale také finančně výhodné.

Užitečné tipy pro daňové poplatníky

S blížícím se koncem března se mnozí z nás připravují na podání daňového přiznání. Ať už podáváte daň z příjmů sami, nebo s pomocí daňového poradce, existuje několik užitečných tipů, které vám mohou ušetřit čas a peníze. Nezapomeňte si zkontrolovat všechny možné slevy a odpočitatelné položky. Mezi nejčastější patří slevy na děti, manželku/manžela s nízkými příjmy a úroky z hypotéky. Dále si pečlivě zkontrolujte všechny příjmy a výdaje, abyste předešli chybám a případným sankcím. Pro rok 2023 je důležité si uvědomit změny v daňové legislativě. Například se zvýšila sleva na poplatníka a změnily se podmínky pro uplatnění některých výdajů. Využijte online nástroje a kalkulačky, které vám pomohou s výpočtem daně a s vyplněním daňového formuláře. Neodkládejte podání daňového přiznání na poslední chvíli. Získáte tak dostatek času na shromáždění všech potřebných dokumentů a na případné konzultace s odborníky. Pamatujte, že včasné a správné podání daňového přiznání je vaší povinností.